Главная > Бухгалтерский учет > Материалы он-лайн конференции
Материалы он-лайн конференции10-11-2021, 21:22. Разместил: Татьяна Барышева |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. БСО у турфирм
Вопрос №1. Турфирмы обязаны или имеют право применять бланки строгой отчетности? И есть ли утвержденный законодательно такой бланк? Ответ: На сегодняшний день ситуация такова, что все турфирмы обязаны оформлять туристскую путевку для обязательной выдачи туристам. Вопрос №2. Должен ли бланк "Туристической путевки"(второй экземпляр), храниться у турагента? Ответ: Да, именно у него и должен храниться второй экземпляр путевки. Вернуться к списку тем конференции 2. Доходы в турфирмах Вопрос №1. Здравствуйте! Турфирма применяет упрощенную систему налогообложения и является турагентом. Лето - период экскурсий. С заказчиками - теплоходами мы заключаем агентские договора. Агентское вознаграждение определяем после вычета из перечисленной ими суммы расходов на питание туристов, экскурсии по музеям. Включается ли в такой перечень расходов оплата за проведение экскурсий нашим сотрудникам. И вообще надо ли нам с ресторанами и музеями заключать свои агентские договора или агентского договора с заказчиком будет достаточно? Ответ: Добрый день! Агентское вознаграждение, по правилам ГК, определяется любым, установленным сторонами, способом. Это, может быть, процент от стоимости проданной экскурсии, фиксированная сумма в рублях, сумма, полученная расчетным путем и др. ... Похоже, что в Вашем случае вознаграждение определяется по формуле. Поэтому, на мой взгляд, Вам нужно подробно изложить в договоре механизм расчета вознаграждения. А с ресторанами и музеями - конечно же, нужно заключать договоры. При этом Вы можете заключать любые договоры - агентские или об оказании услуг, все зависит от сложившейся схемы работы. Возможно, если Вы мне предоставите дополнительную информацию, как-то-предмет договора и обязанности сторон по договору, я более конкретно отвечу на Ваш вопрос. Вопрос №2. Здравствуйте! Большое спасибо за вашу конференцию! Узнала много нового. Наше турагентство применяет упрощенную систему налогообложения, доходы минус расходы. В основном все договора с туроператорами купли-продажи, недавно прочитала, что при таких договорах доходом считается вся сумма денежных средств, поступившая от туриста, потому что турпутевка это не продукт, а всего лишь подтверждение договора и сумму перечисленную туроператору, в расходы мы отнести не можем, правильно ли это и если да, то что можно сделать в этой ситуации, так как фирма проработала уже год. С уважением, Татьяна. Ответ: Добрый вечер, Татьяна! Да, действительно, некоторые туроператоры заключают договоры купли-продажи с агентствами... И да - были Письма ИФНС о том, что путевка - не товар, в расходную часть при УСНО мы ее стоимость не принимаем и т.д. Чтобы избежать "разборок" с налоговыми, была разработана схема: 1) с клиентом Вы заключаете агентский договор; 2) с оператором - купля-продажа. Вознаграждение - та положительная разница, которая остается в Вашем распоряжении при исполнении поручения туриста. Оформленный надлежащим образом Отчет Агента является документом, который подтверждает Вашу выручку. Вопрос №3. Еще вопрос по этой теме. Вознаграждение - та положительная разница, которая остается в нашем распоряжении, когда будет приниматься такой доход, в день когда деньги поступили от туриста(а мы принимаем и авансы), или когда денежные средства перечислены туроператору(уже за минусов нашего вознаграждения)? Как в этом случае будет выглядеть запись в книге учета доходов расходов, есть графы доходы не облагаемые единым налогом при УСН и расходы не облагаемые, нужно и в эти графы ставить суммы: приход от туриста и расход туроператору или достаточно в графе доходы облагаемые единым налогом поставить вознаграждение. С Уважением, Татьяна. Ответ: Доход принимается по дате признания выручки (в общем случае - это дата подписания Отчета Агента Принципалом-туристом). То есть, возникает эта Выгода лишь ПОСЛЕ перечисления Туроператору денег клиента, когда понятно, какой размер скидки Вы заработали, это во-первых. И, во-вторых, как было сказано выше, после утверждения Отчета Агента. А аванс от туриста - это не Ваши деньги, они не принадлежат Вам ни в один момент!!! В книге учета доходов и расходов будет отражена только сумма вознаграждения. Я вышлю Вам схему проводок для Вашего случая в программе 1С. Если Вы все сделаете правильно, то в Книгу Д/Р попадет только сумма вознаграждения (АВТОМАТИЧЕСКИ!). Не смотря на то, что кое-какие операции все ж придется сделать руками (это зачет 60 счета и 76.5), в остальном - все делается через документ возможностями 1 С (7.7 версии). Пример. ПроводкиПоручение1С_УСНО_туризм
Вернуться к списку тем конференции 3. Штрафы за неоформление турпутевки При продаже туров населению мы применяем ККТ. Но бланки путевок мы оформлять не успеваем... Кто может предъявить нашей турфирме штрафные санкции за это? И в каком размере? Ответ: В настоящее время дело обстоит так: вне зависимости от того, применяет Ваша турфирма ККТ или нет, осуществляя наличные расчеты, а также рассчитывается она с клиентами в наличном или безналичном порядке, нужно оформлять туристскую путевку для обязательной выдачи туристам. Вернуться к списку тем конференции 4. Особенности формирования доходов турагентства Вопрос №1. Добрый вечер Татьяна! Буду очень вам благодарна, получив ответы на волнующие меня вопросы... Веду бухучет в турагентстве (ТА) УСН 6%. Вернее только пытаюсь разобраться во всех тонкостях. Волнует вопрос правильного определения дохода ТА. Я сейчас делаю так: Дт50 (БСО без ККМ)-Кт62 поступили денежные средства от туриста (сумма от ТО + наша наценка) Кт50-Дт51 ден. средства сданы в банк Кт 51- Дт 60 перечислены Д/с ТО за вычетом агентского вознаграждения Дт 62- Кт 60 турпакет передан туристу (сумма перечисленная ТО) Н 04 турпакет передан туристу (сумма перечисленная ТО с минусом) Дт 62- Кт 90 прибыль отнесена на счет "Продажи" (агентское вознаграждения и наша наценка) таким образом в КДР попадает только наша прибыль. Вроде бы условие попадания только нашего дохода в облагаемую базу соблюдается, но я все равно сомневаюсь в правильности таких проводок. Ответ: Марина, добрый день! В целом, Вы правильно подходите к вопросу формирования выручки турагента, да - это % вознаграждения + Ваша допвыгода. Если Вы используете программный продукт 1 С, то я могу Вам выслать порядок отражения операций, который разработали наши аудиторы специально для турагентств. Кроме того, мы их тоже с успехом применяем и сами, поскольку ведем учет в турфирмах. Практически все операции при использовании этой схемы формируются через документ, что очень удобно и надежно! Приложение. Схема 1.
Теперь дальше. "следующий вопрос: почему какие-то туроператоры ставят размер вознаграждения 30 рублей, кто-то 10% от суммы тура. Я так понимаю это зависит от того какой договор заключен с ними агентский. комиссионный, или купли-продажи?" "каким образом тогда должен выглядеть учет у ТА?" Марина! Учет у турагента, в части документирования, складывается из: - документов, которые оформляются с туроператором об исполнении сделки. Если с ТО заключен агентский договор, то это - Отчет Агента об исполнении поручения, который как раз и подтверждает размер Вашей посреднической услуги. На Отчете проставляются подпись руководителя и печать Вашей турфирмы, он также утверждается руководством туроператора. Кроме того, это - сам договор, все приложения к нему, предусмотренные договором, документы об оплате, возможно, Акт о зачете взаимных требований сторон на сумму агентского вознаграждения, если договором предусмотрено его удержание; - документов, которые Вы оформляете с туристом, это - договор об оказании услуги, бланк-заказ, путевка, приходный кассовый ордер, если применяете ккм - то Z-отчет и справка кассира-операциониста, акт об оказании услуги и др. документы, в зависимости от специфики Вашего бизнеса. Марина, по поводу вопроса о рекламном туре, посмотрите, пожалуйста, мою консультацию в этом форуме "Рекламный Тур". Если все же останутся вопросы, то обращайтесь! Вопрос №2. Добрый день! Пытаюсь делать проводки в 1С УСНО. Но что-то Операция Реализация-начисление агентского вознаграждения не хочет делать вторую половину проводок (Д76.5 К62.1) Что я делаю не так? Подскажите пожалуйста. Ответ: Нужно сделать эту операцию чере документ в 1 С под названием "РЕАЛИЗАЦИЯ". При этом у Вас будет такая аналитика: Номенклатура: «Агентское (комиссионное) вознаграждение» (из закладки «Посредническая услуга в торговле») Дебет 62.1 Кредит 90.1 Эти записи делаются в случае УДЕРЖАНИЯ вознаграждения из средств, поступивших от туриста за проданную путевку. Вопрос №3. Так я и делаю через Документ. Но программа почему-то сначала мне начисляла Д62.1 К90.1 и Д76.5 К62.1, а потом вдруг перестала начислять вторую чать (Д76.5 К62.1). Почему это могло произойти? Ответ: Возможно, Вы не отразили на забалансовом счете путевку... Вопрос №4. Путевку отразила. Вчера вечером озадачила линию консультаций 1С. Сразу мне ответить не смогли. Жду сегодня от них письмо с разьяснениями. Спасибо вам большое за ответы. Ответ: Пожалуйста! Проверьте, еще раз оприходование путевки: через документ - Поступление МПЗ и далее - Номенклатура: «турпутевка, наименование тура» (из закладки «Товар на комиссии»): Тип: «Товар на комиссии»; Учетная (покупная) цена: 1000; Отпускная цена: 1000; Контрагент: Туроператор; Договоры: агентский договор, договор комиссии, наименование тура. Плательщик: Турист; Договор: Договор с туристом, наименование тура; Кредит 004 ; Кредит 76.5 ; Вернуться к списку тем конференции 5. Продолжаю про агентское вознаграждение Спасибо, Татьяна за предыдущий ответ. В моем предыдущем письме не было подробностей. Самый главный нюанс - объект налогообложения доходы. В этом случае по экскурсиям порядок аналогичен? Например, заказчик заплатил 99000 руб. за экскурсии, наша оплата музею - 15000 (квитанциями), автобусам(25000). Расчетным путем агентское - 59000. Его и облагаем 6-ти процентами? Сумму Агентского вознаграждения в договоре с заказчиками мы не прописываем, также как и кому заплатили (тобишь музеи, питание и т.д.) Ответ: Для того, чтобы в облагаемый 6-ю процентами доход попала величина 59000=р., Вам необходимо: 1) заключить с клиентом агентский договор; 2) предметом договора д.б. поручение - организация для его туристов (или м.б. сотрудников) экскурсий; 3) для исполнения поручения он должен наделить Вас - Агента- денежными средствами, предоставить необходимую информацию и т.д.; 4) в договоре д.б. прописано, что во исполнение поручения Принципала, Вы заключаете договоры с третьими лицами. Хорошо бы еще, в договорах с поставщиками прописать такие слова "заключен в интересах третьих лиц". Это если получится, скорее всего, музеи и транспортные фирмы предложат Вам свои формы договоров; 5) Также в договоре нужно в обязательном порядке указать, что: та положительная разница, которая остается в Вашем распоряжении, составляет величину Вашего вознаграждения. Таким образом, при надлежащем оформлении, в облагаемый доход и попадет та величина, о которой Вы пишите. Да, очень Важно оформить Отчет Агента - в подтверждение величиной Вашей выручки. Если договор составлен некорректно, если отсутствует Отчет Агента, то очень велика вероятность того, что налоговый орган при проверке доначислит налог на доход в связи с тем, что он будет исчислен ими с суммы 99 000 руб. Вернуться к списку тем конференции 6. НДС со стоимости авиаперевозки за рубеж Наша фирма (турагентство) заключила договор купли-продажи услуг по авиаперевозке с российской авиакомпанией на рейсы из России за рубеж. Авиакомпания выставляет нам счет-фактуру на услуги с учетом НДС по ставке 0%. Татьяна, у меня такой вопрос: должны ли мы, продавая услуги авиаперевозки нашим клиентам, начислять НДС на всю стоимость перевозки? Или налог начисляем только на сумму своей наценки? Ответ: Георгий, мое мнение такое: хотя Ваша турфирма заключила договор купли-продажи с российской авиакомпанией, приобретаете Вы услуги авиаперевозки из России за рубеж в интересах третьих лиц – клиентов. Ни в один момент турфирма не является потребителем такой услуги. Все билеты персонифицированы и оформлены на имя конечного потребителя услуги авиаперевозки - пассажира. Как правило, стоимость авиабилета турагенты увеличивает на некую сумму своего вознаграждения. С этой суммы, на мой взгляд, и следует исчислять налог на добавленную стоимость по ставке 18%. Вернуться к списку тем конференции 7. Бронирование проживания и оформление путевки Здравствуйте! Турфирма бронирует для туристов проживание в гостиницах нашего города. Можно ли на такие услуги выписывать оформлять туристскую путевку, как бланк БСО, и, соответственно, обходиться без ККМ? Ответ: Увы, без ККМ в Вашей ситуации не обойтись, ведь бланк «туристская путевка» всегда применяется только к туристскому продукту, когда в наличии есть одновременно три его признака - перевозка, размещение и единая цена в российских рублях. А услуга по бронированию - нетуристский продукт, поэтому бланк «туристская путевка» в Вашем случае не оформляется. Это означает, что прием денег от туристов придется осуществлять, используя контрольно-кассовую технику. Вернуться к списку тем конференции 8. Как оформить полученную доп. выгоду? Добрый вечер! Подскажите, как нам оформить дополнительную выгоду, полученную при реализации путевок? Турагент работает с туроператором, заключен агентский договор, которым предусмотрено, что дополнительная выгода принадлежит турагенту… Что нам делать в такой ситуации? Ответ: Да, это очень "популярный" вопрос у бухгалтеров турагентств... Могу лишь посоветовать - проводить в учете возникшую положительную разницу (дополнительную выгоду) как отдельную услугу, не привязывая ее к агентскому договору, к примеру, как «комиссионный сбор» или «консультационно- информационная услуга». И еще - оформите на такую "услугу" счет-оферту, чтобы не усложнять документооборот Вашей турфирмы. Вернуться к списку тем конференции 9. Рекламный тур Как учитывать затраты на рекламный тур? Можно ли отнести к расходам стоимость тура, затраты на проезд, и каков будет размер суточных? Ответ: Исходя из немногочисленной арбитражной практики, затраты на рекламный тур признаются: - в составе прочих расходов (подпункт 27 пункта 1 статьи 264 НК РФ) или материальных расходов (подпункт 5 пункта 1 статьи 254 НК РФ) при ОБЩЕМ РЕЖИМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; - в составе материальных расходов (подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ) при УСНО. А продвижение турпродукта - это, в свою очередь, комплекс мер, направленных на его реализацию (реклама, участие в специализированных выставках, ярмарках, организация туристских информационных центров, издание каталогов, буклетов и другое). Так вот, под "другим", по-моему, турагенты вправе понимать и рекламные (ознакомительные, информационные) туры. С 2009 г. выплачиваемые командируемым работникам суточные турфирмы могут учитывать в расходах полностью, в размере фактических затрат. Вернуться к списку тем конференции 10. Электронные билеты и БСО Добрый вечер! Наше агентство сотрудничает с авиакомпаниями, большая часть которых перешла на электронные билеты. У меня такой вопрос - можем ли мы не приобретать ККМ, а обойтись бланками строгой отчетности, то есть на БСО выписывать сумму стоимости электронного билета? Не оштрафует ли нас за это налоговая? Ответ: Электронный билет - это документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме (Приказы Минтранса России № 134 от 08.11.2006 N 134). Структура авиационного электронного билета включает в себя полетные купоны, контрольный и агентский купоны, маршрут-квитанцию. Вернуться к списку тем конференции 11. Как заполнить Пояснительную записку в Ростуризм? Здравствуйте! Пожалуйста, подскажите, как мне правильно заполнить Пояснительную записку в Ростуризм? Ответ: Заполняется пояснительная записка следующим образом. В верхних, информационных строках туроператор указывает свое полное наименование в соответствии с уставом, шестизначный реестровый номер серии МВТ, ИНН, информацию о применяемом режиме налогообложения. Далее следует табличная часть, в которой приводятся финансовые показатели за 2008 и 2007 годы: - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Этот показатель должен соответствовать строке 010 формы № 2 по ОКУД 0710002; - выручка (нетто) от оказания туристских услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). Данный показатель должен соответствовать строке 21 формы № 1-турфирма по ОКУД 0609706, которую все организации, осуществляющие оказание туристских услуг, подают в орган статистики; - размер денежных средств, полученных от реализации турпродукта. Указывается сумма всех денежных средств, полученных организацией только от туроператорской деятельности (реализации туристского продукта) в 2008 и 2007 году соответственно, с учетом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей. Пояснительная записка подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером – при отсутствии должности главного бухгалтера) туроператора и скрепляется его печатью. Если туроператор применяет упрощенную систему налогообложения, пояснительная записка может не прилагаться. Порядок представления пояснительной записки (форма № 2) утвержден приказом Ростуризма от 04.08.09 № 175. Вернуться к списку тем конференции 12. Реализация авиабилетов При реализации авиабилетов через тур. фирму по субагентскому договору какие документы являются основанием для отражения в учете поступления и продажи билетов? Реестр по продажам а/б составленный ответственным за реализацию в турфирме (работником организации) является основанием? Ответ: На мой взгляд, одного реестра недостаточно. При этом, если билеты оформляются на бланках, то я бы посоветовала прикладывать копии авиабилетов, если Вы также оформляете клиентам и электронные билеты, то распечатайте маршрут-квитанцию. Вернуться к списку тем конференции 13. Топливный сбор Как учитывать топливный сбор взимаемый с турагентства? Ответ: Топливный сбор, в общем случае, учитывается в составе путевки, которую Вы приобретаете у туроператора для продажи населению. 1) Вы вправе предложить туристу внести соответствующую доплату в связи с увеличением топливного сбора. Однако обязать туриста осуществить такую доплату нельзя: это будет расцениваться проверяющими в качестве административного правонарушения по п. 2 ст. 14.8 КоАП РФ - включение в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя. А если покупатель не желает доплачивать сумму повышенного топливного сбора, он вправе потребовать расторжения договора о реализации турпродукта. За этим следует - возврат соответствующей суммы денежных средств туристу, отказавшемуся от поездки, и оплата оператору штрафных санкций за аннуляцию тура; 2) уплата топливного сбора за туриста без изменения цены договора, т.е. за счет собственной прибыли. Вернуться к списку тем конференции 14. Кассовый аппарат и бланк ТУР-1 Каким образом можно одновременно применять кассовый аппарат и бланк ТУР-1? Должен ли бланк ТУР 1 при применении кассового аппарата быть напечатан как БСО или можно распечатывать на принтере? (Александра) Ответ: Уважаемая Александра! Вернуться к списку тем конференции 15. Налоговая отчетность турагента ИП Добрый день. Турагент (ИП, УСН) зарегистрировался в конце 3-го квартала (сентбярь), деятельность не велась, нет наемных работников. Какую отчетность необходимо сдать за 9-ть мес. 2009 г.? С уважением, Всего наилучшего. Василиса . Ответ: Уважаемая Василиса! За 9 месяцев 2009 года Вам не нужно сдавать никакую отчетность. Вернуться к списку тем конференции 16. Какой документ выдать туристу Турист (юридическая организация) просит предоставить ему документы на перечисленные за тур средства. Турфирма выписывает акт оказанных услуг, но тогда ей нужно сделать проводку Д62 К90.1. Однако не вся сумма за тур является доходом турфирмы (она посредник). Какой документ нужно выписать туристу? Ответ: Оформление акта об оказании услуг не является основанием для совершения указанной Вами записи по Дебету счета 62 и Кредиту счета 90.1. Поскольку Вы реализуете готовые туры в рамках посреднического договора с туроператором, то запись, которую необходимо отразить в регистрах, будет такой – Дебет счета 62/субсчет «расчеты с Клиентом за тур» и Кредит счета 76/субсчет «расчеты с Туроператором за проданный тур». Все полученные средства за реализованный тур по закону принадлежат оператору. На сумму посреднического вознаграждения Вы сделаете запись по Дебету счета 62/субсчет «расчеты с туроператором по выплате вознаграждения» и Кредиту счета 90.1/субсчет «продажи». Если оператор перечисляет Вам стоимость услуги на расчетный счет, то это отразится по Дебету счета 51 и Кредиту счета 62/субсчет «расчеты с туроператором по выплате вознаграждения». Договором может быть предусмотрено и удержание суммы вознаграждения из средств, поступивших за тур от клиента, тогда нужно будет сделать такую запись – Дебет счета 76/субсчет «расчеты с Туроператором за проданный тур» и Кредиту счета 62/субсчет «расчеты с туроператором по выплате вознаграждения» на сумму посреднического вознаграждения. Для организации – покупателя тура – нужно оформить следующие документы: акт об оказании услуги, счет-фактуру и турпутевку. Туристская путевка является неотъемлемой частью договора о реализации туристского продукта и должна быть оформлена в обязательном порядке. Основание - статьи 1 и 10 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ». Вернуться к списку тем конференции 17. Рекламный тур Наша турфирма применяет УСНО, (доходы - расходы). Отправили сотрудника в командировку в ОАЭ… Можно ли так указать цель командировки, чтобы избежать понятия «рекламный тур»? Ответ: Применяя упрощенный режим налогообложения, Ваша турфирма может на законных основаниях включать в налоговую базу расходы на командировки – они прямо поименованы в подпункте 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. - расходно-кассовый ордер (выдача денег под отчет); - приказ (распоряжение) о направлении работника (работников) в командировку по форме № Т-9 (Т-9а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1; - командировочное удостоверение по форме № Т-10, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1; - служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении по форме № Т-10а, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1; - авансовый отчет командированного работника по форме № АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55, с приложением соответствующих оправдательных документов, подтверждающих фактическое осуществление работником расходов на проезд, проживание и т.п., утвержденный руководителем. А) приказа о направлении в командировку – указав цель командировки максимально приближенной к Вашей основной деятельности, например, «с целью предложений туристам продуктов эконом-класса в связи с кризисом, а также в связи с открытием сезона и т.д.…»; Б) служебного задания – изложить его подробно, указать, с какой производственной целью командируется работник, какой результат должен быть достигнут (например, увеличение продаж); В) отчета о выполнении служебного задания – написать расширенное резюме, о том, какая информация была собрана и изучена сотрудником, какие встречи были проведены, какие контракты были заключены и т.д. А еще - предусмотреть направления сотрудника в командировки в его должностной инструкции. Поверьте, при таком документировании командировочных расходов претензии налоговых органов станут маловероятными! Вернуться к списку тем конференции 18. Возврат билета Турфирма приобрела в привокзальной кассе РЖД железнодорожный билет для клиента. Эта операция была оформлена с помощью авансового отчета. Однако через некоторое время клиент вернул билет, который турфирма, в свою очередь, сдала в кассу РЖД. Взамен возвращенного билета турфирме выдали квитанцию разных сборов, удержав с нее штраф за возврат билета. Деньги туристу турфирма вернула за вычетом штрафа. Как отразить эту операцию в бухучете? Какими документами ее оформить? Ответ: В бухучете нужно отразить следующее: ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» – получен от клиента возвращенный билет (при этом оформляются ПКО на стоимость билета, делается запись в журнале учета приема и выдачи денежных документов); ДЕБЕТ 71 – выдан под отчет работнику турфирмы билет для возврата в железнодорожную кассу (оформляется РКО на стоимость билета, делается запись в журнале учета приема и выдачи денежных документов); ДЕБЕТ 50 субсчет «Касса организации» – поступили деньги за возвращенный билет в кассу (составляется авансовый отчет, к которому нужно приложить квитанцию разных сборов и объяснительную записку подотчетного лица с указанием суммы, полученной за возвращенной билет); ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» – отражена разница между первоначальной ценой приобретения билета и суммой возврата (оформляется бухгалтерская справка с приложением копии квитанции разных сборов и объяснительной записки подотчетного лица с указанием суммы, полученной при возврате билета по сниженной цене, и причины возврата проездного документа); ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с туристом по приобретению билетов» – выданы деньги клиенту турфирмы за возвращенный билет за вычетом неустойки РЖД (составляется РКО, оформленный на имя клиента); ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с туристом по приобретению билетов» – отражена неустойка за возврат билета (составляется бухгалтерская справка). Вернуться к списку тем конференции Опубликовано на Audit-it.ru: 03 ноября 2009 г. Вернуться назад |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||