2.5.2. Турфирма продает трансфер отдельно
Нередко компании продают трансфер отдельно от стоимости путевки. В этом случае расходы по его организации будут являться затратами по обычным видам деятельности и отражаться на счете 20 "Основное производство". А при реализации трансфера его себестоимость списывается в дебет счета 90 "Продажи" (субсчет "Себестоимость продаж"). Обратите внимание: при продаже трансфера туристу нужно выдать кассовый чек. Дело в том, что бланки строгой отчетности ТУР-1 используют только в том случае, когда продают путевки. В данном случае клиент оплачивает другие услуги. Если выдать просто корешок приходного кассового ордера, то это чревато административными санкциями. За неприменение ККТ фирму могут наказать по ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Сумма штрафа составит 40 000 - 50 000 руб.
Пример. Туристическая компания доставила клиента в аэропорт в день вылета. За эту услугу клиент заплатил в кассу организации 1400 руб. (в том числе НДС - 213,56 руб.). Расходы по доставке туриста к аэропорту составили 400 руб.
Бухгалтер отразил продажу трансфера проводками:
Дебет 50 Кредит 62
- 1400 руб. - поступили деньги от клиента в оплату трансфера; Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка"
- 1400 руб. - отражена выручка от продажи трансфера; Дебет 90 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- 213,56 руб. - начислен НДС с выручки;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 20
- 400 руб. - списана себестоимость трансфера;
Дебет 90 субсчет "Прибыль/убыток от продаж" Кредит 99
- 786,44 руб. (1400 - 213,56 - 400) - отражен финансовый результат от продажи трансфера (по итогам отчетного месяца).
